Na rynku funkcjonują przynajmniej 3 podejścia do tematu – jak widać sami brokerzy w różnych sposób interpretują prawo. Najczęściej stosowane jest podejście zakładające przeliczenie po kursach z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego nie zawarcie, lecz rozliczenie transakcji na giełdzie (D+2-1, czyli D+1) Jednakże opcja lub swap dotyczący instrumentu dewizowego nie powinien być uznany za kontrakt dotyczący sprzedaży lub wymiany waluty i z tego względu nie może być ani kontraktem na rynku kasowym, ani metodą płatności, bez względu na czas trwania swapu lub opcji i bez względu na to, czy jest on przedmiotem transakcji w systemach Prowizja z transakcji na rynku kasowym za IIQ u mnie to 7 164.97 PLN Zgłoś do moderatora. teraz policzcie sobie ile mają aktywnych kont maklerskich - i niech tylko połowa dała im taką Dzienny kurs rozliczeniowy, jak sama nazwa wskazuje, służy dokonaniu rozliczenia. Pomaga ustalić, ile dany inwestor stracił lub zyskał, przeprowadzając w określonym dniu transakcje na giełdzie. Dzięki niemu można przeprowadzić księgowanie odpowiednich wartości na poszczególnych rachunkach inwestycyjnych. Najczęściej kursem takim Belgia – limit płatności gotówką wynosi 3000 euro a jego przekroczenie wiąże się z zapłatą grzywny w wysokości od 250 do 225000 euro. Dania – limit płatności gotówką nie występuje, jednakże w sytuacji nabycia usług od przedsiębiorcy w kwocie powyżej 10000 koron (ok. 1340 euro) opłaconych w formie gotówkowej, solidarnie W przypadku, gdy cena na rynku kasowym będzie wyższa od tej wynikającej z kontraktu – sprzedający kontrakt poniesie stratę. 1. Wystandaryzowane są następujące warunki kontraktu: -rodzaj i jakość towaru, -wielkość kontraktu, -termin wykonania kontraktu, -miejsce dostawy, -sposób rozliczenia, -miejsce i godziny handlu kontraktem. 2. LfIK1. Nastroje panujące ze granicą wskazują na możliwe pozytywny początek handlu na GPW - oceniają analitycy. Zwracają jednak uwagę, że wtorkowa sesja to ostatnia okazja na rozliczenie transakcji na rynku w tym roku. Przez to możliwa jest presja podaży ze strony inwestorów na niektórych mało płynnych walorach."Po bardzo dobrej sesji w Stanach Zjednoczonych, najważniejsze rynki akcji w Azji kończą handel w równie optymistycznych nastrojach – Nikkei225 zyskuje blisko 1,5 proc., a Shanghai Composite Index prawie 0,4 proc. To w połączeniu z zyskującą, krajową walutą względem amerykańskiego dolara powinno implikować pozytywne otwarcie handlu" - ocenił w porannym komentarzu DM BNP Paribas Bank Polska analityk Lukas Cinikas."Należy jednak pamiętać, że dzisiejsza sesja będzie ostatnią, na której rozliczenie transakcji na rynku kasowym będzie możliwe jeszcze w tym roku (tzw. sesja podatkowa). W związku z powyższym możemy być świadkami presji podażowej na niektórych mało płynnych walorach, gdzie inwestorzy będą mogli sprzedawać akcje w celu zamykania stratnych pozycji" - że ze względu na system rozliczenia transakcji dwie sesje po jej zawarciu, wtorkowy handel zaksięgowany zostanie w czwartek. W piątek KDPW i GPW mają wolne, więc środowe transakcje zostaną rozliczone dopiero po Nowym UWAGĘ (informacje opublikowane po zamknięciu notowań na GPW):• PCC Rokita, Exol - BD w latach 2023-2026 otrzyma od Skarbu Państwa dotację celową w maksymalnej kwocie 42,12 mln zł na budowę nowego uniwersalnego zakładu produkcji alkoksylatów oraz innych związków chemicznych - poinformowały PCC Rokita i PCC Exol w komunikatach. Wartość inwestycji szacowana jest na 351 mln zł. PCC Rokita i PCC Exol mają po 50 proc. udziałów w PCC BD;• Biomed-Lublin zawarł 27 grudnia z Polską Agencją Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP) umowę na maksymalnie 43,2 mln zł dofinansowania projektu, którego celem jest budowa komercyjnej linii do produkcji leku Onko BCG;• Gi Group Poland ma otrzymać od spółki zależnej Prohumán 2004 dywidendę zaliczkową za rok obrotowy 2021 w wysokości HUF - podała spółka w komunikacie;• Makarony Polskie kupują Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowe "SAS" Andrzej Świderski za 17,01 mln zł;• Cherrypick Games - akcjonariusze zdecydują 25 stycznia 2022 r. o podwyższeniu kapitału zakładowego spółki w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii E, z zachowaniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy - poinformowała spółka w treści uchwał przygotowanych na i POLITYKA:• W Polsce w ciągu doby odnotowano nowe przypadki zakażenia koronawirusem, zmarło 549 osób z COVID-19 - we wtorek poinformował w Programie I TVP wiceminister zdrowia Waldemar Kraska. Dodał, że w Polsce jest 25 przypadków wariantu Omikron. Dzień wcześniej Ministerstwo Zdrowia informowało o nowych przypadkach zakażenia koronawirusem;• Od 27 grudnia w Austrii ponownie obowiązują surowe środki dotyczące zwalczania pandemii. Szczególnie dotknięta ograniczeniami będzie branża gastronomiczna, odczują je również organizatorzy imprez masowych, także tych noworocznych – informuje w poniedziałek portal Puls24. Tymczasem w Wiedniu Omikron odpowiada już za większość nowych infekcji;• W obliczu rozprzestrzeniania się wysoce zakaźnego wariantu koronawirusa Omikron rząd Francji postanowił w poniedziałek wprowadzić na najbliższe trzy tygodnie kolejne ograniczenia. Nie zdecydowano się jednak na godzinę policyjną w noc sylwestrową;• W niektórych częściach USA dobowe bilanse nowych zakażeń są wyższe niż rekordowe dane z ubiegłorocznego szczytu pandemii. To wina wariantu Omikron - wskazują amerykańskie media;• Naukowcy oceniają, że w najgorszym wypadku w nadchodzących miesiącach może dojść w USA do najbardziej śmiercionośnej fali Covid-19 od początku pandemii - podał w poniedziałek amerykański portal medyczny Stat AKCJI:• W poniedziałek w Europie na zamknięciu sesji zanotowano wzrosty indeksów, a francuski CAC 40 i paneuropejski indeks Stoxx Europe 600 osiągnęły historyczne szczyty.;• W USA przed rozpoczęciem sesji kontrakty na indeksy spadają o 0,01-0,05 proc.;• Na giełdach w Azji indeksy rosły podczas wtorkowej sesji. W Japonii Nikkei 225 zyskał 1,37 proc. W Chinach SCI wyżej o 0,12 proc. W Hongkongu Hang Seng w górę o 0,11 proc. W Korei Południowej wskaźnik KOSPI zwyżkował o 0,69 proc. W Indiach Sensex zyskuje 0,74 proc.;• Poniedziałkowa sesja na Wall Street zakończyła się wzrostami, a indeks S&P 500 osiągnął drugi dzień z rzędu nowy rekord wszech czasów. Inwestorzy liczą na rajd św. Mikołaja, ale też monitorują dalsze rozprzestrzenianie się wariantu Omikron koronawirusa;• Dow Jones Industrial na zamknięciu wzrósł 0,98 proc. i wyniósł pkt. S&P 500 na koniec dnia zyskał 1,38 proc. i wyniósł pkt. Nasdaq Composite zwyżkował 1,39 proc. i zamknął sesję na poziomie pkt.;• W poniedziałek w Europie na zamknięciu sesji zanotowano wzrosty indeksów, a francuski CAC 40 i paneuropejski indeks Stoxx Europe 600 osiągnęły historyczne szczyty. Inwestorzy oceniają najnowsze dane dotyczące zakażeń koronawirusem Omikron;• Na zamknięciu sesji francuski CAC 40 poszedł w górę o 0,76 proc. do pkt., osiągając rekordowy poziom podczas zamknięcia. Indeks poprawił poprzedni szczyt z 23 grudnia. Benchmarkowy indeks Stoxx Europe 600 poszedł w górę o 0,62 proc. do 485,49 pkt. Indeks pokonał swój poprzedni szczyt, osiągnięty 8 listopada. Indeks Euro Stoxx 50 wzrósł o 0,77 proc., niemiecki DAX wzrósł o 0,5 proc. W poniedziałek nie było inwestorów z W. Brytanii;• Główne indeksy warszawskiej giełdy, z wyjątkiem sWIG80, zakończyły poniedziałkowy handel w okolicach poziomów odniesienia, choć przed rozpoczęciem sesji wydawało się, że rynek może podjąć próbę kontynuacji bardziej zdecydowanego odbicia. Jak podają analitycy, na rynku panuje umiarkowany optymizm podtrzymywany przez dobre nastroje na rynkach bazowych, co teoretycznie może się przełożyć na pozytywne rozpoczęcie 2022 roku;• WIG20 zakończył poniedziałkowe notowania symbolicznym wzrostem o 0,02 proc. do pkt., WIG natomiast zniżkował o symboliczne 0,04 proc. do pkt. Od początku sesji wyraźnie słabiej zachowywały się małe spółki, a na zamknięciu indeks sWIG80 zniżkował o 1,14 proc. do pkt. Relatywnie najmocniejsze były spółki o średniej kapitalizacji, a reprezentujący je mWIG40 zyskał 0,24 proc. do pkt. (PAP Biznes)kk/ osz/ Tym samym zrealizowany został jeden z punktów Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego. Wspólnie z BondSpot i uczestnikami rynku izba wypracowała model rozliczeń transakcji repo TBSP w KDPW_CCP z rozrachunkiem w KDPW, model zarządzania ryzykiem, model raportowania transakcji repo do repozytorium transakcji (SFTR) oraz zasady wymiany komunikatów postrozliczeniowych. Rozszerzona działalność KDPW_CCP będzie polegała na rozliczaniu transakcji warunkowych repo zawieranych w obrocie zorganizowanym (alternatywny system obrotu TBSP). Izba rozliczeniowa będzie przyjmowała do rozliczeń klasyczne transakcje repo, których przedmiotem są skarbowe papiery wartościowe (SPW) rejestrowane w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych, z wyłączeniem obligacji indeksowanych. Do rozliczeń transakcji repo będą miały zastosowanie zintegrowane procesy stosowane przez CCP, obejmujące nowację, rozliczenie, monitoring ekspozycji, zarządzanie ryzykiem, obsługę rozrachunku. KDPW_CCP poprzez zastosowane mechanizmy i zgromadzone środki gwarantuje rozliczenie transakcji, których jest stroną od momentu przyjęcia ich do systemu rozliczeń KDPW_CCP. Czytaj więcej Prezes KDPW: aktywnie wspieramy rozwój rynku kapitałowego W 2021 r. udało nam się zrealizować wszystkie zamierzone cele i mam nadzieję, że podnieśliśmy także jakość całego rynku. Plany na ten rok również są ambitne – mówi Maciej Trybuchowski, prezes KDPW oraz izby rozliczeniowej KDPW_CCP. - Uruchomienie centralnych rozliczeń transakcji repo zwiększa ich bezpieczeństwo i zbliża polski rynek kapitałowy do najlepiej rozwiniętych rynków na świecie pod względem infrastruktury. Liczę, że nowe rozwiązanie zachęci instytucje finansowe do udziału w rynku repo, co umożliwi w przyszłości tworzenie wskaźników stopy procentowej na podstawie zawieranych na nim transakcji. Dziękuję KDPW_CCP za kolejny milowy krok w realizacji Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego – podkreśla Katarzyna Szwarc, pełnomocniczka Ministra Finansów ds. Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego. - Rozliczanie transakcji repo jest kolejnym krokiem w kierunku rozwoju usług izby rozliczeniowej KDPW_CCP. Dla uczestników tego rynku znacząco poprawi się bezpieczeństwo rozliczeń, wpływając pozytywnie na płynność rynku. Rozliczanie transakcji poprzez izbę rozliczeniową zapewnia pełną anonimowość transakcji na tym rynku i pozwala w sposób istotny zmitygować ryzyko rozliczeń transakcji, a także wyeliminować problem limitów na ryzyko kontrpartnera – wskazuje z kolei Maciej Trybuchowski, prezes KDPW i KDPW_CCP - W 2020 r. wspólnie z KDPW_CCP pracowaliśmy nad wdrożeniem oraz z sukcesem wdrożyliśmy mechanizm zabezpieczania rozliczeń transakcji w oparciu o usługę centralnego kontrpartnera na rynku kasowym TBSP. W 2021 r. wspólnie z izbą rozliczeniową kontynuowaliśmy prace nad uruchomieniem analogicznych rozwiązań w zakresie rozliczania transakcji na rynku REPO (w zakresie transakcji repo klasyczne). Celem projektu jest zapewnienie modelu rozliczeń spełniającego standardy stosowane na większości rozwiniętych rynków elektronicznych oraz aktywizacja i standaryzacja transakcji repo – dodaje Mariusz Bieńkowski, prezes BondSpot. Jak prawidłowo ewidencjonować pobranie i rozliczanie środków z karty kredytowej firmy (pełna księgowość)? rada Ewidencja transakcji firmową kartą płatniczą przebiega według zasad określonych dla innych rozliczeń bezgotówkowych. W celu zachowania kontroli nad wydatkowanymi pieniędzmi z kart płatniczych zalecane jest stosowanie konta „Środki pieniężne w drodze”. Szczegóły - w uzasadnieniu. uzasadnienie Karty płatnicze są jedną z form rozliczeń bezgotówkowych z bankiem. Prawo bankowe (art. 4 ust. 1 pkt 4) określa kartę płatniczą jako: kartę identyfikującą wydawcę i upoważnionego posiadacza, uprawniającą do wypłaty gotówki lub dokonywania zapłaty, a w przypadku karty wydanej przez bank lub instytucję ustawowo upoważnioną do udzielania kredytu - także do dokonywania wypłaty gotówki lub zapłaty z wykorzystaniem kredytu. Zasady wydawania i używania kart płatniczych zostały określone w ustawie z 12 września 2002 r. o elektronicznych instrumentach płatniczych. Typowe operacje związane z transakcjami z użyciem kart płatniczych to: l wypłata gotówki z bankomatu, l zapłata za towary i usługi. Ewidencja w księgach rachunkowych transakcji z użyciem karty płatniczej odbywa się według zasad określonych dla innych rozliczeń bezgotówkowych. W celu zachowania kontroli płatności dokonywanych z użyciem kart płatniczych zalecane jest stosowanie konta „Środki pieniężne w drodze”, w ramach którego można wyodrębnić konta analityczne odpowiadające każdej z wykorzystywanych kart. Pozwala to wychwycić zdarzające się rozbieżności między obciążeniem rachunku bankowego a np. dokonaną zapłatą za fakturę (lub kwotą pieniędzy przekazanych do kasy jednostki). Innym rozwiązaniem może być wyodrębnienie konta syntetycznego (o numerze np. 158) „Karty płatnicze”, działającego jak konto środków pieniężnych w drodze. W tym przypadku funkcjonowanie tego konta i sposób rozliczania płatności dokonywanych kartami płatniczymi należy opisać w zakładowym planie kont. PRZYKŁAD (wypłata gotówki z bankomatu) W maju 2007 r. jednostka pobrała z bankomatu do kasy gotówkę w kwocie 5000 zł. Prowizja z tego tytułu - na podstawie wyciągu bankowego - wyniosła 50 zł. Ewidencja księgowa 1. Pobranie gotówki z bankomatu i przyjęcie do kasy firmy na podstawie dowodu wpłaty KP Wn konto 100 „Kasa” 5000 zł Ma konto 159 „Środki pieniężne w drodze” 5000 zł 2. WB - obciążenie rachunku bankowego kwotą pobranej gotówki na podstawie wyciągu bankowego Wn konto 159 „Środki pieniężne w drodze” 5000 zł Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” 5000 zł 3. WB - prowizja pobrana od operacji związanych z wypłatą gotówki Wn konto 402 „Usługi obce” lub konto zespołu 5 50 zł Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” 50 zł Kliknij aby zobaczyć ilustrację. PRZYKŁAD (zobowiązania regulowane kartą płatniczą) Jednostka zakupiła na potrzeby prowadzonej działalności materiały biurowe. Zobowiązanie uregulowano kartą płatniczą. Faktura dokumentująca zakup materiałów zawierała następujące dane: a) kwota netto 1000 zł b) naliczony podatek VAT 220 zł c) łączna kwota zobowiązania 1220 zł Ewidencja księgowa 1. Faktura VAT dokumentująca zakup materiałów biurowych a) wartość zakupu w cenie netto Wn konto 301 „Rozliczenie zakupu materiałów” 1000 zł b) VAT naliczony podlegający odliczeniu Wn konto 221 „Rozliczenie podatku VAT naliczonego” 220 zł c) łączna kwota zobowiązania Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 1220 zł 2. Zaliczenie wydatków poniesionych na zakup materiałów biurowych w ciężar kosztów działalności operacyjnej jednostki Wn konto 401 „Zużycie materiałów i energii” 1000 zł Ma konto 301 „Rozliczenie zakupu materiałów” 1000 zł 3. WB - obciążenie rachunku bieżącego jednostki zapłatą za materiały biurowe dokonaną kartą płatniczą Wn konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 1220 zł Ma konto 131 „Bieżący rachunek bankowy” 1220 zł Kliknij aby zobaczyć ilustrację. Podstawa prawna l art. 2 ust. 7 ustawy z 12 września 2002 r. o elektronicznych instrumentach płatniczych - Nr 169, poz. 1385; z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 l art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe - z 2002 r. Nr 72, poz. 665; z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 Anna Kędziora księgowa, konsultant podatkowy Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE I. Postanowienia ogólne § 1 1. Działając na podstawie art. 78 ust. 7 Ustawy Spółka zapewnia sprawne i prawidłowe rozliczenie i rozrachunek transakcji zawartych na Rynku. 2. Rozliczenie transakcji zawartych na Rynku odbywa się zgodnie z postanowieniami Rozdziału II, III i IV. 3. Rozrachunek transakcji zawartych na Rynku odbywa się zgodnie z postanowieniami Rozdziału V. II. Rozliczenie transakcji zawartych na Rynku § 2 1. Rozliczenia transakcji zawartych na rynku kasowym dokonuje Instytucja Rozliczeniowa zgodnie z § 3, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Spółka dokonuje rozliczenia transakcji zgodnie z § 4: 1) zawartych na rynku repo, 2) zawartych na rynku kasowym w zakresie bonów skarbowych. 3. Uczestnicy upoważniają Spółkę: 1) w przypadku, o którym mowa w ust. 1, do przekazywania instrukcji rozliczeniowych w ich imieniu do Instytucji Rozliczeniowej jak również do otrzymywania od tej Instytucji wykazu transakcji nierozliczonych oraz anulowanych, 2) w przypadku, o którym mowa w ust. 2, do rozliczenia zawartych przez nich transakcji. III. Rozliczenie transakcji przez Instytucję Rozliczeniową § 3 1. Rozliczenie transakcji rynku kasowego, których przedmiotem są obligacje skarbowe dokonywane jest przez KDPW_CCP na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką, KDPW CCP oraz Krajowym Depozytem Papierów Wartościowych 2. Spółka przekazuje do KDPW_CCP w uzgodnionym terminie, dokumenty stanowiące podstawę rozliczenia transakcji. 3. Rozliczenie transakcji następuje według zasad określonych w regulacjach KDPW_CCP w szczególności w Regulaminie Rozliczeń Transakcji (obrót zorganizowany). 4. Transakcje, o których mowa w ust. 1, są objęte gwarancją funduszu, o którym mowa w art. 68 Ustawy, z wyłączeniem transakcji określonych w § 27a i § 27b części ogólnej Regulaminu. Fundusz gwarantujący prawidłowe rozliczenie transakcji prowadzony jest przez KDPW_CCP na podstawie „Regulaminu funduszu zabezpieczającego ASO GPW BondSpot”. 5. Do rozliczania transakcji, o których mowa w ust. 1, ma zastosowanie nowacja rozliczeniowa, o której mowa w art. 45h ust. 2 Ustawy, w zakresie i na zasadach określonych w tej ustawie oraz w regulacjach KDPW_CCP z wyłączeniem transakcji określonych w § 27a i § 27b części ogólnej Regulaminu. 6. Uczestnicząc w rozliczeniu transakcji Uczestnicy obowiązani są przestrzegać odpowiednich regulacji Instytucji Rozliczeniowej. IV. Rozliczenie transakcji przez Spółkę § 4 1. Spółka dokonuje rozliczenia transakcji zawartych na Rynku, które nie podlegają rozliczeniu przez Izbę Rozliczeniową, zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym rozdziale. 2. W celu dokonania rozliczenia Spółka: 1) rejestruje transakcje podlegające rozliczeniu, 2) ustala zakres świadczeń pieniężnych i niepieniężnych, do spełnienia których zobowiązane są strony rozliczenia transakcji, 3) udostępnia Uczestnikom informacje o wysokości zobowiązań pieniężnych i niepieniężnych wynikających z warunków poszczególnych transakcji. 4) generuje dyspozycje przeprowadzenia rozrachunku transakcji na podstawie dokumentów zawierających warunki zawarcia i rozliczenia transakcji (instrukcje rozrachunku), ustalające ostateczną wysokość świadczeń pieniężnych i niepieniężnych, do spełnienia których zobowiązane są strony rozliczenia transakcji. 3. Po dokonaniu czynności, o których mowa w ust. 2, Spółka przekazuje instrukcje rozrachunku w formie elektronicznej do Instytucji Rozrachunkowej. 4. Instrukcje rozrachunku przekazywane są w terminach i na zasadach określonych w regulacjach Instytucji Rozrachunkowej. § 5 1. Po zawarciu transakcji Spółka niezwłocznie przekazuje stronom transakcji, za pośrednictwem Systemu, potwierdzenie jej zawarcia wraz z określeniem wartości świadczeń pieniężnych i niepieniężnych, do spełnienia których zobowiązane są strony rozliczenia transakcji. 2. Rozliczenie transakcji rozpoczyna się niezwłocznie po ich zawarciu i kończy z chwilą wygenerowania instrukcji ich rozrachunku. 3. Anulowanie transakcji, o których mowa w Załączniku O do Regulaminu, może zostać dokonane wyłącznie w okresie wskazanym w ust. 2. § 6 Uczestnicy otrzymują bezpieczny i wyłączny dostęp do dedykowanego serwisu internetowego Spółki, w ramach którego każdy Uczestnik otrzymuje po zakończeniu Dnia Obrotu raporty o jego dziennej aktywności, w tym informacje związane z rozliczeniem transakcji. § 7 1. Rozliczenie transakcji następuje w dniu zawarcia transakcji i obejmuje ustalenie wysokości zobowiązań pieniężnych i niepieniężnych wynikających z warunków poszczególnych transakcji, na dzień ich rozrachunku, z zastrzeżeniem ust. 2. 2. Rozliczenie transakcji warunkowych typu tri-party repo obejmuje ustalenie zobowiązań pieniężnych wynikających z warunków poszczególnych transakcji, na dzień ich rozrachunku. V. Rozrachunek transakcji zawartych na Rynku § 8 Rozrachunek transakcji obligacjami skarbowymi dokonywany jest przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych (KDPW), zgodnie z regulacjami KDPW: 1) na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką, KDPW oraz KDPW_CCP w przypadku transakcji obligacjami skarbowymi rynku kasowego, 2) na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką a KDPW, w przypadku transakcji warunkowych rynku repo. § 9 Rozrachunek transakcji bonami skarbowymi dokonywany jest przez Narodowy Bank Polski (NBP), na podstawie umowy zawartej pomiędzy Spółką a NBP, zgodnie z przepisami określonymi przez NBP. § 10 1. Rozrachunek transakcji zawartych na Rynku następuje w terminach wyznaczonych w oparciu o kalendarz rozrachunku transakcji opublikowany przez Instytucje Rozrachunkowe. 2. Rozrachunek transakcji rynku kasowego następuje w terminie T+2, gdzie T oznacza dzień zawarcia transakcji na Rynku. 3. Rozrachunek transakcji warunkowych typu repo klasyczne i buy-sell back dokonywany jest dla: 1) transakcji otwierającej w terminie uzgodnionym przez strony transakcji, jednakże nie dłuższym niż T+2, 2) transakcji zamykającej w terminie uzgodnionym przez strony transakcji, przy czym termin ten powinien następować po dniu rozrachunku transakcji otwierającej, nie później jednak niż 365 dni od rozrachunku transakcji otwierającej. 4. Rozrachunek transakcji warunkowych typu tri-party repo polega na przekazaniu do Instytucji Rozrachunkowej właściwego zbioru instrukcji tri-party repo, zawierających informacje o warunkach transakcji i parametrach niezbędnych do uruchomienia przez Instytucję Rozrachunkową usługi tri-party repo. 5. Rozrachunek transakcji w Instytucji Rozrachunkowej następuje zgodnie z zasadą DVP (Delivery versus Payment). § 11 1. Uczestnicząc w rozrachunku transakcji zawartych na Rynku Uczestnicy obowiązani są przestrzegać odpowiednich regulacji Instytucji Rozrachunkowej. 2. W odniesieniu do transakcji rozliczanych przez Spółkę Uczestnicy mają obowiązek zapewnienia stosowania środków, o których mowa w art. 7 ust. 3 – 8 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (EU) Nr 909/2014 z dnia 23 lipca 2014 r. w sprawie usprawnienia rozrachunku papierów wartościowych w Unii Europejskiej i w sprawie centralnych depozytów papierów wartościowych, zmieniające dyrektywy 98/26/WE i 2014/65/EU. Obowiązek stosuje się od dnia wejścia w życie tego Rozporządzenia w tym zakresie. VI. Zawieranie transakcji na Rynku przez Instytucję Rozliczeniową § 12 Na zasadach określonych w odrębnej umowie Instytucja Rozliczeniowa może składać Zlecenia na Rynku i zawierać transakcje w imieniu własnym na rzecz Uczestnika, w przypadkach związanych z funkcjonowaniem systemu zabezpieczenia płynności rozliczeń transakcji, o którym mowa w Ustawie. VII. Podmiot ds. rozrachunku § 13 1. Uczestnicy, którzy dokonują rozliczenia lub rozrachunku transakcji za pośrednictwem Podmiotu ds. rozrachunku, upoważniają Spółkę do przesyłania w ich imieniu komunikatów rozliczeniowych lub rozrachunkowych bezpośrednio do Podmiotów ds. rozrachunku oraz do otrzymywania od tych Podmiotów informacji dotyczących przebiegu rozliczenia lub rozrachunku. 2. Uczestnicy, o których mowa w ust. 1, upoważniają Spółkę do: 1) bieżącego przekazywania informacji o zawartych transakcjach Podmiotowi ds. rozrachunku, 2) zawieszania ich działalności na Rynku na żądanie Podmiotu ds. rozrachunku. Załącznik J – Wzór wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku oraz dokumenty, które muszą być dołączone do wniosku J1. Wzór wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku Wniosek o dopuszczenie do działania na rynku Treasury BondSpot Poland [nazwa podmiotu] (dalej zwana „Spółką”) z siedzibą w [miejscowość], ul. [ulica, numer, kod], zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd [nazwa], pod numerem [numer KRS], z kapitałem zakładowym [wysokość kapitału zakładowego], adres poczty elektronicznej: ………, reprezentowana przez: 1) [imię i nazwisko] 2) [imię i nazwisko] OŚWIADCZA, IŻ: 1) zamierza działać w alternatywnym systemie obrotu funkcjonującym pod nazwą Rynek Treasury BondSpot Poland (dalej zwanym „Rynkiem”), organizowanym przez BondSpot jako: Market Maker, Market Taker, Inwestor Instytucjonalny 2) zapoznała się, rozumie i zobowiązuje się stosować Regulamin Rynku Treasury BondSpot Poland, w tym jego postanowienia w zakresie pełnienia funkcji Market Makera1, oraz inne przepisy regulujące działanie na Rynku, a także powszechne normy regulujące działanie Rynku, 3) zapoznała się i zobowiązuje się przestrzegać zasad korzystania z systemu elektronicznego przeznaczonego do obsługi obrotu na Rynku, 4) deklaruje zamiar działania na Rynku w następujących segmentach: rynku kasowym rynku repo segmencie instytucjonalnym OŚWIADCZYWSZY POWYŻSZE 1. Spółka wnioskuje o dopuszczenie do działania na Rynku. 2. W celu dopuszczenia, o którym mowa w pkt 1, Spółka oświadcza, iż: 1) jest2: instytucją działającą na terytorium Unii Europejskiej, lub instytucją spoza Unii Europejskiej 2) jest2: instytucją upoważnioną do świadczenia usług określonych w sekcji A załącznika I do Dyrektywy 2014/65/UE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 15 maja 2014 r. (dalej zwanej „Dyrektywą”), prowadzącą działalność, o której mowa w sekcji A pkt 3. Załącznika I do Dyrektywy,objętą nadzorem właściwych organów nadzoru, 1 dotyczy instytucji zamierzających działać jako Market Maker 2 Zaznaczyć odpowiednio. instytucją upoważnioną do działania na Rynku na innej podstawie niż sekcja A pkt 3 Załącznik I Dyrektywy (na jakiej) ……….. 3) posiada kapitały własne obliczone zgodnie z obowiązującymi ją przepisami sprawozdawczymi o wartości określonej dla danego typu uczestnictwa w Regulaminie Rynku Treasury BondSpot Poland, zgodnej ze wskazanym zamiarem uczestnictwa określonym w niniejszym wniosku, a w przypadku o którym mowa § 3 ust. 2 pkt 3 Regulaminu Rynku posiadał, w okresie jednego roku poprzedzającego dzień złożenia wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku, aktywa netto, obliczone zgodnie z obowiązującymi fundusz inwestycyjny przepisami sprawozdawczymi, o wartości co najmniej 50 milionów PLN; 4) posiada możliwość rozliczania transakcji bezwarunkowych rynku kasowego w zakresie obligacji skarbowych w KDPW_CCP zgodnie z dołączonym potwierdzeniem zawarcia stosownej umowy wydanym przez KDPW_CCP lub podmiot, za pośrednictwem którego Spółka dokonuje rozliczenia transakcji w KDPW_CCP (zgodnym ze wzorem określonym w Załączniku J4) ; 5) posiada możliwość rozrachunku transakcji zawartych na Rynku przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych (w zakresie obligacji skarbowych) lub przez Narodowy Bank Polski (w zakresie bonów skarbowych) zgodnie z dołączonym potwierdzeniem zawarcia stosownej umowy, wydanym przez wyżej wskazane instytucje rozrachunkowe lub podmiot, za pośrednictwem którego Spółka dokonuje rozrachunku transakcji w tych instytucjach (zgodnym ze wzorem określonym w Załączniku J4) ; 6) posiada odpowiednie środki organizacyjne i techniczne pozwalające na poprawne działanie na Rynku i wykonywanie zobowiązań wynikających z realizacji zawartych transakcji; 7) zapewnia ciągłość obsługi oraz pracy urządzeń i systemów teleinformatycznych wykorzystywanych w prowadzonej działalności, aby sprostać wszelkim awariom swoich systemów transakcyjnych oraz zapewnia kompleksowe testowanie i właściwe monitorowanie swoich systemów; 8) posiada odpowiednią wiedzę i doświadczenie oraz zatrudnia odpowiednio wykwalikowane osoby na kluczowych stanowiskach do prowadzenia działalności na Rynku, w tym co najmniej w zakresie wskazanym w Karcie informacyjnej Uczestnika Treasury BondSpot Poland; 9) daje rękojmie prawidłowego i bezpiecznego uczestnictwa w obrocie na rynku Treasury BondSpot Poland; 10) wyraża zgodę, aby wszelkie spory o charakterze majątkowym wynikłe lub mogące wyniknąć z tytułu uczestnictwa Spółki na Rynku były rozstrzygane przez Sąd Arbitrażowy przy Krajowej Izbie Gospodarczej w Warszawie, zgodnie z regulaminem tego sądu. Podpis3 ………..……… Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… Załączniki: 1) Karta informacyjna Uczestnika Rynku Treasury BondSpot Poland (zgodnie z wzorem określonym w Załączniku J2). 2) Aktualny odpis z rejestru przedsiębiorców lub inny dokument, z którego wynika sposób reprezentowania Spółki oraz prawo do składania oświadczeń woli w imieniu Spółki. 3) Aktualny jednolity tekst statutu Spółki. 4) Ostatnie roczne sprawozdanie finansowe wraz z opinią i raportem biegłego rewidenta. 5) Potwierdzenie, o którym mowa w ust. 2 pkt 4 lub 5 wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku, 6) karta informacyjna uczestnika rozliczającego lub podmiotu ds. rozrachunku (zgodnie z wzorem określonym w Załączniku J3 do Regulaminu Rynku Treasury BondSpot Poland 7) Potwierdzenie uprawnień do działania na Rynku w zakresie określonym w ust. 2 pkt 1 i 2 wniosku o dopuszczenie do działania na Rynku. 3 Wniosek powinien zostać podpisany przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu Spółki. J2. Wzór Karty informacyjnej Uczestnika 2. Konfiguracja Uczestnika w systemie4 KOD MTS RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH Prosimy wybrać tylko jedno pole: Market Maker Market Taker Inwestor instytucjonalny OBLIGACJE SKARBOWE ROZLICZANE PRZEZ KDPW_CCP UCZESTNIK ZAWIERAJĄCY 4 W przypadku działania za pomocą więcej niż jednego Kodu MTS prosimy o wypełnienie oddzielnej tabelki dla każdego kodu. 5 Kod uczestnika zawierającego transakcje w KDPW/KDPW_CCP (4-cyfrowy) 6 Kod uczestnika rozliczającego w KDPW_CCP (4-cyfrowy). Prosimy o wypełnienie w przypadku gdy Uczestnik rozliczający jest inny niż Uczestnik zawierający. W przypadku gdy Uczestnik zawierający jest jednocześnie Uczestnikiem rozliczającym pole pozostaje niewypełnione. 7 Identyfikator konta rozliczeniowego w KDPW_CCP (max 16-znakowy), w przypadku przypisania do jednego konta więcej niż jednego SHORTCODU prosimy o wskazanie tego każdorazowo w kolejnym wierszu 2. W przypadku gdy Prosimy wybrać tylko jedno pole: Repo klasyczne DOSTĘP DO RYNKU Prosimy wybrać tylko jedno pole: Za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot Bezpośrednio do platformy TradeImpact 8 SHORTCODE (max 16-znakowy, alfanumeryczny) 9 Kod podmiotu ds. rozrachunku w KDPW (4-cyfrowy) 10 Identyfikator konta podmiotowego w KDPW (max 16-znakowy) 11 Numer rachunku w RPW (NBP) (8-cyfrowy) 12 Rodzaj portfela w RPW (4-cyfrowy) 13 Dane osób nadzorujących traderów działających na rynku Treasury BondSpot Poland. W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o podanie danych osób nadzorujących każdy z tych departamentów. E-MAIL Traderzy upoważnieni do zawierania transakcji15 DEPARTAMENT Osoby upoważnione do zarządzania konfiguracją Uczestnika w serwisie internetowym 4BondNet 14 Osoby odpowiedzialne za zarządzanie użytkownikami w systemie transakcyjnym. 15 W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o wypełnienie oddzielnych tabel dla każdego departamentu. IT16 Osoby odpowiedzialne za infrastrukturę sieciową DEPARTAMENT Osoby odpowiedzialne za aplikację transakcyjną DEPARTAMENT 5. Dane do wystawienia faktury17 NAZWA ODBIORCY FAKTURY ADRES ODBIORCY FAKTURY NIP Dane adresowe do wysyłki faktury18 ADRES WYSYŁKI FAKTURY DEPARTAMENT E-MAIL Dane kontaktowe w sprawie płatności faktur ADRES 16 Prosimy o wypełnienie w przypadku uczestników z dostępem do rynku za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot lub przez Internet. 17 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy dane różnią się od danych Uczestnika wymienionych w pkt 1. 18 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy adres wysyłki faktury różni się od adresu odbiorcy faktury. 6. Dane kontaktowe - compliance ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL Zobowiązujemy się do aktualizacji informacji zawartych w niniejszej karcie. Podpis19 ………..……… Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… 19 Karta powinna być podpisana przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu Uczestnika. Karta informacyjna Uczestnika Treasury BondSpot Poland dokonującego rozliczenia lub rozrachunku transakcji za pośrednictwem Podmiotu ds. rozrachunku 2. Konfiguracja Uczestnika w systemie20 KOD MTS UCZESTNIK ROZLICZAJĄCY (nazwa) RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH Prosimy wybrać tylko jedno pole: Market Maker Prosimy wybrać tylko jedno pole: Repo klasyczne 20 W przypadku działania za pomocą więcej niż jednego Kodu MTS prosimy o wypełnienie oddzielnej tabelki dla każdego kodu. 21 Kod uczestnika rozliczającego transakcje w KDPW_CCP (4-cyfrowy) 22 Kod podmiotu w KDPW (4-cyfrowy) 23 Numer rachunku w RPW (NBP) (8-cyfrowy) 3. Dostęp do rynku DOSTĘP DO RYNKU Prosimy wybrać tylko jedno pole: Za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot Bezpośrednio do platformy TradeImpact Traderzy upoważnieni do zawierania transakcji26 DEPARTAMENT 24 Dane osób nadzorujących traderów działających na rynku Treasury BondSpot Poland. W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o podanie danych osób nadzorujących każdy z tych departamentów. 25 Osoby odpowiedzialne za zarządzanie użytkownikami w systemie transakcyjnym. 26 W przypadku działania więcej niż jednego departamentu organizacyjnego prosimy o wypełnienie oddzielnych tabel dla każdego departamentu. IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO IDENTYFIKATOR W SYSTEMIE TELEFON E-MAIL Osoby upoważnione do zarządzania konfiguracją Uczestnika w serwisie internetowym 4BondNet Osoby odpowiedzialne za infrastrukturę sieciową DEPARTAMENT Osoby odpowiedzialne za aplikację transakcyjną DEPARTAMENT 5. Dane do wystawienia faktury28 NAZWA ODBIORCY FAKTURY 27 Prosimy o wypełnienie w przypadku uczestników z dostępem do rynku za pośrednictwem węzłów telekomunikacyjnych BondSpot lub przez Internet. 28 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy dane różnią się od danych Uczestnika wymienionych w pkt 1. ADRES ODBIORCY FAKTURY NIP Dane adresowe do wysyłki faktury29 ADRES WYSYŁKI FAKTURY DEPARTAMENT E-MAIL Dane kontaktowe w sprawie płatności faktur ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL 6. Dane kontaktowe - compliance ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL Zobowiązujemy się do aktualizacji informacji zawartych w niniejszej karcie. Podpis30 ………..……… Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… 29 Prosimy o wypełnienie w przypadku, gdy adres wysyłki faktury różni się od adresu odbiorcy faktury. 30 Karta powinna być podpisana przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu Uczestnika. J3. Wzór karty informacyjnej uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku Karta informacyjna uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku Uczestnika Treasury BondSpot Poland 1. Dane uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku NAZWA 2. Dane klienta uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku NAZWA KOD LEI KOD BIC RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH, OBLIGACJE SKARBOWE ROZLICZANE PRZEZ KDPW CCP A. DANE IDENTYFIKACYJNE W KDPW_CCP KOD TECHNICZNY UCZESTNIKA przypadku gdy Uczestnik rozliczający używa tylko jednego konta rozliczeniowego KDPW_CCP IDENTYFIKATOR KONTA ROZLICZENIOWEGO przypadku gdy Uczestnik rozliczający używa wielu kont rozliczeniowych w KDPW_CCP RYNEK TRANSAKCJI WARUNKOWYCH, OBLIGACJE SKARBOWE ROZLICZANE PRZEZ KDPW 31 Kod techniczny klienta Uczestnika rozliczającego w KDPW/KDPW_CCP. W przypadku gdy Uczestnik zawierający nie posiada kodu technicznego użyty zostanie kod Uczestnika rozliczającego w KDPW_CCP. 32 Kod uczestnika rozliczającego w KDPW_CCP (4-cyfrowy); Identyfikator konta rozliczeniowego w KDPW_CCP (max 16-znakowy) 33 SHORTCODE (max 16-znakowy, alfanumeryczny) B. DANE IDENTYFIKACYJNE W KDPW34 KOD PODMIOTU DS. ROZRACHUNKU W KDPW IDENTYFIKATOR KONTA PODMIOTOWEGO W KDPW C. DANE IDENTYFIKACYJNE W RPW (NBP)35, RYNEK TRANSAKCJI KASOWYCH I WARUNKOWYCH NUMER RACHUNKU W RPW RODZAJ PORTFELA W RPW D. NUMER RACHUNKU PRZEKAZYWANY W KOMUNIKATACH SWIFT36 DLA OBLIGACJI SKARBOWYCH 4. Osoby upoważnione przez podmiot ds. rozrachunku do działania na podstawie ustanowionej na rynku Treasury BondSpot Poland procedury zawieszania działalności Uczestnika Treasury BondSpot Poland 35 Numer rachunku w RPW (NBP) (8-cyfrowy); Rodzaj portfela w RPW (4-cyfrowy) 36 Dotyczy tylko rynku transakcji warunkowych 37 W przypadku osobnego rozrachunku transakcji obligacjami skarbowymi i bonami skarbowymi należy podać dane kontaktowe dla każdej z tych komórek. E-MAIL 5. Dane kontaktowe - compliance DEPARTAMENT ADRES IMIĘ I NAZWISKO STANOWISKO TELEFON E-MAIL Zobowiązujemy się do aktualizacji informacji zawartych w niniejszej karcie oraz do powiadomienia BondSpot w przypadku zaprzestania pełnienia funkcji uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku Uczestnika Treasury BondSpot Poland. Podpis38 ………... Imię i nazwisko, pełniona funkcja ………..……… Data ………..……… Załączniki: 1. Aktualny odpis z rejestru przedsiębiorców lub inny dokument, z którego wynika sposób reprezentowania uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku oraz prawo do składania oświadczeń woli w imieniu uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku. 38 Karta powinna być podpisana przez osobę upoważnioną (osoby upoważnione) do składania oświadczeń woli w imieniu uczestnika rozliczającego i podmiotu ds. rozrachunku. J4. Wzory Oświadczeń Uczestnika KDPW_CCP, KDPW i NBP ... ... (miejscowość) (data) ………. (nazwa Uczestnika) BondSpot ul. Książęca 4 00-498 Warszawa Oświadczenie Uczestnika KDPW_CCP Niniejszym ……… oświadcza, że jest uczestnikiem rozliczającym w KDPW_CCP oraz prowadzi konto rozliczeniowe. Jednocześnie ……….. oświadcza, że jest uczestnikiem w KDPW oraz będzie pełnić funkcję agenta do spraw rozrachunku dla wskazanego konta rozliczeniowego bądź posiada agenta do spraw rozrachunku dla wskazanego konta rozliczeniowego, który jest uczestnikiem w KDPW ... (pieczątka i podpisy ze strony uczestnika) Oświadczenie Uczestnika KDPW Niniejszym ……… oświadcza, że jest uczestnikiem KDPW oraz prowadzi konto podmiotowe, dla którego będzie pełnić funkcję agenta do spraw ... (pieczątka i podpisy ze strony uczestnika) Oświadczenie Uczestnika będącego uczestnikiem systemu rejestracji bonów skarbowych SKARBNET4 działającego w NBP Niniejszym …………. oświadcza, że na podstawie umowy Narodowy Banki Polski prowadzi dla niego konto depozytowe bonów skarbowych w systemie SKARBNET4, na którym rejestrowane są bony skarbow Firmy coraz częściej decydują się na używanie kart płatniczych. Jest to wygodna forma rozliczeń bezgotówkowych umożliwiająca szybkie realizowanie transakcji. Ewidencja w księgach rachunkowych przebiega podobnie jak w przypadku innych rozliczeń bezgotówkowych. Rozliczeń pieniężnych w jednostkach dokonuje się w formie gotówkowej lub pieniężne gotówkowe dokonywane są za pośrednictwem konta „Kasa”. Rozliczenia pieniężne mogą być przeprowadzane za pośrednictwem banków, jeśli przynajmniej jedna ze stron transakcji (dłużnik lub wierzyciel) posiada rachunek 1. Formy rozliczeń pieniężnych dokonywanych za pośrednictwem bankuW świetle ustawy - Prawo bankowe karta płatnicza zdefiniowana jest jako karta identyfikująca wydawcę i upoważnionego posiadacza. Uprawnia do wypłaty gotówki lub dokonywania zapłaty, a w przypadku karty wydanej przez bank lub instytucję ustawowo upoważnioną do udzielania kredytu - także do dokonywania wypłaty gotówki lub zapłaty z wykorzystaniem 2. Rodzaje kart płatniczych- dostęp do środków pieniężnych na odległość,- dokonywanie operacji przy użyciu elektronicznych nośników informacji,- elektroniczna identyfikacja posiadacza karty, niezbędna do dokonania z ustawą o elektronicznych instrumentach płatniczych przez zawarcie umowy o kartę płatniczą:- wydawca karty płatniczej zobowiązuje się wobec posiadacza karty płatniczej do rozliczania operacji dokonanych przy użyciu karty,- posiadacz karty zobowiązuje się do zapłaty kwot operacji wraz z należnymi wydawcy kwotami opłat i prowizji lub do spłaty swoich zobowiązań na rachunek wskazany przez wydawcę księgowa transakcji z użyciem kart płatniczychEwidencja w księgach rachunkowych transakcji przy użyciu karty płatniczej przebiega tak jak dla innych rozliczeń zależności od specyfiki i wielkości jednostki z kart płatniczych może korzystać więcej niż jedna płatności kartami kredytowymi można prowadzić na koncie „Pozostałe rozrachunki”.Dla lepszej kontroli dokonywanych transakcji można uszczegółowić konto, wprowadzając analitykę osób użytkujących karty wraz z numerami kart przy użyciu karty płatniczej debetowej za towary kupione w krajuPrzykład 1Pracownik spółki kupił na potrzeby jednostki materiały biurowe. Zobowiązanie zostało uregulowane kartą księgowa1. Faktura VAT za kupione materiały biurowe:Wn „Koszty według rodzajów” 2 000- w analityce „Materiały”Wn „VAT naliczony” 440Ma „Rozrachunki z dostawcami” 2 4402. Wyciąg bankowy - obciążenie rachunku bieżącego firmy z tytułu zapłaty kartą płatniczą:Wn „Rozrachunki z dostawcami” 2 440Ma „Rachunek bieżący” 2 440Kliknij aby zobaczyć kredytową kartą płatniczą za materiały i usługi zakupione za granicąPrzy realizacji transakcji w walutach obcych mogą powstać różnice kursowe wynikające z zastosowania różnych kursów walut z daty zarachowania przychodu lub kosztu i daty wpływu lub wypływu waluty obcej lub - w przypadku braku rachunku walutowego - jej równowartości w myśl zapisów ustawy o rachunkowości wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio po kursie:- średnim NBP - dla celów podatkowych kurs ten przyjmowany jest z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu,- kupna walut stosowanym przez bank na dzień rozliczenia operacji - dzień uznania rachunku bankowego podmiotu przyjmującego płatność kartą płatniczą,-sprzedaży walut stosowanym przez bank na dzień rozliczenia operacji - dzień obciążenia rachunku bankowego posiadacza karty 2Założenia:1. Pracownik, będący w delegacji w Niemczech, dokonał płatności kredytową kartą Spółka nie posiada rachunku Bank obciąża bieżący rachunek spółki płatnościami dokonanymi za pomocą kredytowej karty płatniczej w ostatnim dniu cyklu rozliczeniowego według kursu sprzedaży waluty stosowanego przez bank w tym dniu. Cykl rozliczeniowy rozpoczyna się 21 danego miesiąca i trwa do 20 następnego 20 maja kurs sprzedaży stosowany przez bank prowadzący rachunek bieżący wynosi 3,96 PLN/ Zgodnie z przyjętymi w spółce zasadami rachunkowości zapłaty kartą kredytową przez pracowników ewidencjonowane są na imiennych Średnie kursy NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktur były następujące:- faktura za nocleg wystawiona 18 maja - 3,95 PLN/EUR,- faktura za paliwo wystawiona 19 maja - 3,99 PLN/ księgowa1. Faktura z 18 maja, wystawiona przez podmiot niemiecki, za nocleg - 1000 euro:1000 euro × 3,95 PLN/EUR = 3950 złWn „Koszty według rodzajów” 3 950- w analityce „Delegacje zagraniczne”Ma „Rozrachunki z pracownikami” 3 950- w analityce konto imienne pracownika2. Faktura z 19 maja, wystawiona przez podmiot niemiecki, za paliwo - 500 euro:500 euro × 3,99 PLN/EUR = 1995 złWn „Koszty według rodzajów 1 995- w analityce „Delegacje zagraniczne”Ma „Rozrachunki z pracownikami” 1 995- w analityce konto imienne pracownika3. Wyciąg bankowy z 20 maja:a) obciążenie rachunku bieżącego płatnościami dokonanymi za pomocą karty kredytowej1500 euro × 3,96 PLN/EUR = 5940 złWn „Rozrachunki z pracownikami” 5 940- w analityce konto imienne pracownikaMa „Rachunek bieżący” 5 940b) prowizja w wysokości 2% wartości rozliczeń dokonanych za pomocą karty30 euro × 3,96 PLN/EUR = 118,80 złWn „Koszty według rodzajów” 118,80- w analityce „Usługi obce”Ma „Rachunek bieżący” 118,804. Rozliczenie różnic kursowych powstałych z rozliczenia transakcji (pkt 1):1000 euro × (3,96 - 3,95) = 10 złWn „Koszty finansowe” 10- w analityce „Ujemne różnice kursowe”Ma „Rozrachunki z pracownikami” 10- w analityce konto imienne pracownika5. Rozliczenie różnic kursowych powstałych z rozliczenia transakcji (pkt 2):500 euro × (3,96 - 3,99) = 15 złWn „Rozrachunki z pracownikami” 15- w analityce konto imienne pracownikaMa „Przychody finansowe” 15- w analityce „Dodatnie różnice kursowe”Kliknij aby zobaczyć z zastosowaniem kasy rejestrującej oraz zainstalowanym terminalem POS Podatnicy są zobowiązani do sprzedaży z zastosowaniem kasy rejestrującej, jeśli jest to sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Dokumentacja obrotu detalicznego za pomocą kas rejestrujących obejmuje raporty fiskalne dobowe, miesięczne, okresowe. Raport fiskalny, drukowany z kasy fiskalnej, jest dokumentem księgowym stanowiącym podstawę zapisów w księgach rachunkowych. W raportach zarejestrowana jest sprzedaż opłacona zarówno gotówką, jak i kartami celu ułatwienia klientom możliwości regulowania zapłaty za kupione towary i usługi kartami płatniczymi sprzedawca może zainstalować urządzenie do akceptowania kart płatniczych, zwane terminalem POS (ang. point of sale).W związku z zainstalowaniem terminala elektronicznego sprzedawca musi jednak ponosić comiesięczne stałe opłaty za jego wypożyczenie, a także opłaty z tytułu połączeń bez znaczenia jest także fakt, że środki pieniężne za sprzedany towar lub usługę nie wpływają na konto sprzedawcy w chwili transakcji. W zależności od umowy podpisanej z agentem rozliczeniowym może to trwać kilka najbardziej odczuwalnym kosztem jest dla sprzedawcy pobierana prowizja, tj. ustalony procent, potrącany od każdej transakcji. Wysokość prowizji jest indywidualnie ustalana z agentem rozliczeniowym i uzależniona od rodzaju prowadzonej działalności, lokalizacji punktu, wysokości obrotów. Zatem sprzedawca za sprzedaż opłaconą kartami płatniczymi debetowymi bądź kredytowymi otrzymuje kwotę z tytułu zrealizowanych płatności pomniejszoną o pobrane przykład wartość transakcji brutto wynosi 600 zł, pobrana prowizja to 3% wartości transakcji, tj. 18 zł. Na konto sprzedawcy wpłynie więc kwota 582 przez bank opłaty jednostka powinna ewidencjonować jak każdą inna usługę obcą, tj. jeśli spółka prowadzi ewidencję na kontach zespołu 4 - jako „Usługi obce”, lub na koncie zespołu z rozporządzeniem Rady Unii Europejskiej prowizja z tytułu płatności dokonanych za pomocą kart płatniczych nie powinna zmniejszać podstawy opodatkowania VAT z tytułu danej transakcji. W konsekwencji podstawą opodatkowania dokonanej sprzedaży jest wszystko, co stanowi wynagrodzenie, które dostawca otrzymał lub ma otrzymać od nabywcy, niezależnie od sposobu płatności, tj. gotówką czy kartą 3Spółka prowadzi handel detaliczny towarami przy użyciu kasy księgowa sprzedaży towarów, za które zapłacono kartą płatniczą1. Dobowy raport fiskalny kasy - kwoty zbiorcze z 10 maja:a) wartość sprzedaży brutto opłacona gotówką - 15 860 złWn „Kasa” 15 860b) wartość sprzedaży brutto opłacona kartami kredytowymi, sprzedaż z odroczonym terminem płatności - 12 200 złWn „Pozostałe rozrachunki” 12 200- w analityce konta imienne banków realizujących płatności z kartc) VAT należny od zrealizowanej sprzedaży opłaconej zarówno gotówką, jak i kartami kredytowymi - 5060 złMa „VAT należny” 5 060d) wartość sprzedaży netto - 23 000 złMa „Sprzedaż towarów” 23 0002. Wyciąg bankowy z 14 maja - wpływ środków z tytułu sprzedaży zrealizowanej przy użyciu kart kredytowych - 11 834 zł:Wn „Rachunek bieżący” 11 834Ma „Pozostałe rozrachunki” 11 834- w analityce konta imienne banków realizujących płatności z kart3. Prowizja pobrana przez bank - 366 zł:Wn „Koszty według rodzajów” 366- w analityce „Usługi obce”Ma „Pozostałe rozrachunki” 366- w analityce konta imienne banków realizujących płatności z kart- art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe - z 2002 r. Nr 72, poz. 665; z 2006 r. Nr 245, poz. 1775- art. 14 ustawy z 12 września 2002 r. o elektronicznych instrumentach płatniczych - Nr 169, poz. 1385; z 2006 r. Nr 157, poz. 1119- art. 30 ust. 2 pkt 1-2, ust. 4 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - z 2002 r. Nr 76, poz. 694; z 2006 r. Nr 208, poz. 1540- art. 13 rozporządzenia Rady Unii Europejskiej (WE) z 17 października 2005 r. ustanawiającego środki wykonawcze do Dyrektywy 77/388/EWG w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanejJoanna Gawrońska

rozliczenie transakcji na rynku kasowym